30 avril 2025
La première déclaration de revenus est une étape importante de la vie d’adulte. Qui concerne-t-elle ? Quand intervient-elle ? Comment la réaliser ? Bercy apporte les réponses.
Êtes-vous concerné par la première déclaration de revenus ? De manière générale, oui, dès vos 18 ans, dès lors que vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents. Votre déclaration personnelle se fait en année N+1 sur vos revenus de l’année N, même si vous n’êtes pas imposable.
Ainsi, si vous avez eu 18 ans en 2024 et que vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez faire votre première déclaration en 2025. Vous êtes également concerné si vous établissez votre domicile en France pour la première fois en cours d’année N. Vous devez déclarer vos revenus pendant la première campagne d’impôt de l’année suivant votre entrée sur le territoire (par exemple : en 2025 pour les revenus de 2024 si vous vous êtes installé en France au cours de l’année 2024).
Dès vos 18 ans, vous devez déclarer vos revenus, sauf si vous restez rattaché au foyer fiscal de vos parents, ou à l’un ou l’autre de vos parents si ces derniers sont imposésséparément. L’obligation de faire une déclaration individuelle varie selon votre âge et votre situation.
- Vous êtes mineur au 31 décembre de l’année d’imposition : vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents. Ainsi, vous n’avez pas de déclaration à effectuer en votre nom.
Vos parents doivent inclure dans leurs revenus imposables vos revenus éventuellement perçus pendant l’année entière et cocher la case correspondant à votre situation pour bénéficier d’une exonération le cas échéant.
- Vous avez 18 ans ou plus et moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition : vous pouvez rester rattaché au foyer fiscal de vos parents ou souscrire votre propre déclaration, que vous soyez imposable ou non. Dans ce cas, vous devez déclarer vos revenus perçus ou votre absence de revenus.
Pensez à indiquer l’adresse où vous résidiez au 1er janvier de l’année d’imposition et à renseigner votre RIB.
- Vous avez plus de 25 ans au 1er janvier de l’année d’imposition : vous ne pouvez plus être rattaché au foyer fiscal de vos parents et avez l’obligation de réaliser une déclaration personnelle de revenus, même en cas de non-imposition. Notez qu’une exception est faite si vous êtes en situation de handicap : dans ce cas, vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents ou de vos beaux-parents quel que soit votre âge. Vous devez détenir une carte d’invalidité d’au moins 80 % ou une carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité ».
Comme pour tout contribuable, vous devez déclarer l’ensemble des revenus perçus au cours de l’année précédant la déclaration. Il s’agit notamment des revenus pour une activité salariée : si cette activité est exercée en parallèle de vos études (job étudiant, job d’été...), vous devez déclarer les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de trois fois le montant du Smic mensuel (soit 5 318 euros pour 2024) mais aussi des revenus d’activité non salariée tels que les
bénéfices non commerciaux (BNC) ou les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) (par exemple : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant, etc.). Sont aussi à déclarer les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre de l’apprentissage au-delà d’une limite annuelle (21 273 euros pour 2024), des allocations d’année préparatoire et allocations d’institut universitaire de formation des maîtres (IUFM), des bourses d’études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés. Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux sont quant à elles exonérées. Vous pouvez déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt, dont les pensions alimentaires que vous versez, vos dons, vos frais de garde d’enfant de moins de six ans, l’emploi de salariés à domicile, etc.
Sauf exceptions, votre déclaration de revenus doit être réalisée en ligne. La souscription se fait depuis votre espace sécurisé sur impots.gouv.fr.
– Si vous êtes âgé de 20 ans ou plus et vous étiez rattaché l’année dernière au foyer fiscal
de vos parents : vous avez dû recevoir un courrier de l’administration fiscale avec vos trois identifiants pour vous permettre de créer votre espace particulier sur impots. gouv.fr et déclarer en ligne. Si vous ne le retrouvez plus, contactez votre centre des Finances publiques.
– Si vous avez moins de 20 ans ou vous ne disposez pas de vos identifiants, vous devez contacter le service d’information des impôts au 0 809 401 401 (service gratuit + coût de l’appel) qui vous indiquera la marche à suivre pour obtenir vos identifiants de connexion. Notez que la création de votre espace particulier nécessite la vérification de votre identité pour vous délivrer des identifiants.
Votre déclaration de revenus permettra à l’administration fiscale de faire le bilan de l’ensemble des revenus que vous avez perçus l’année précédente, d’actualiser votre taux de prélèvement à la source, d’obtenir un avis de non-imposition si vous n’êtes pas imposable, nécessaire pour bénéficier d’aides et de prestations sociales attribuées sous condition de ressources. Une fois votre première déclaration réalisée, vous devrez déclarer vos revenus chaque année. Le prélèvement à la source ne modifie pas cette obligation déclarative.
Jean-Michel Chevalier